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教育部函：訂定「教育部風險管理推動作業原則」，自中華民國一百十年七月十九日生效；另「教育部風險管理及內部控制推動作業原則」自同日停止適用
| 主管機關： |
教育部 |
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發布機關： |
教育部 |
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發布日期： |
110.07.19 |
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發布字號： |
臺教綜(三)字第 1100081217 號函 |
| 異動性質： |
訂定 |
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內容： |
一、教育部（以下簡稱本部）為利各單位依「行政院及所屬各機關風險管
理及危機處理作業原則」、「行政院及所屬各機關風險管理及危機處
理作業手冊」及「政府內部控制監督作業要點」規定，將風險管理融
入日常作業及決策運作，於訂定機關之施政目標及策略時，能考量可
能影響施政目標達成之風險，並透過辨識及評估風險，採取內部控制
或其他處理機制，以合理確保達成施政目標，特訂定本原則。
二、本原則所稱風險管理，指為有效管理可能發生事件並降低其不利影響
所執行之步驟及過程；其包括內部控制之建立及執行，透過控制環境
、風險評估、控制作業、資訊與溝通及監督作業，事先整合本部內部
各種控管及評核措施，降低本部施政目標無法達成之內部風險。
三、本部推動風險管理之主要目標如下：
(一)實現施政目標。
(二)提升施政效能。
(三)提供可靠資訊。
(四)遵循法令規定。
(五)保障資產安全。
前項第四款之次要目標為行政透明。
本部內部控制之建立及執行，應合理確保達成第一項第二款至第五款
所定主要目標及前項所定次要目標。
四、本部推動風險管理之作業原則如下：
(一)自主管理：各單位按組織職掌及目標，主動進行風險管理（包括
內部控制），並視需要檢討修正風險項目、風險對策（包括內部
控制）。
(二)重點業務管考：對於不可容忍風險（風險值為六以上）之風險項
目或指定之重要業務，應統籌管制其風險管理（包括內部控制）
運作情形，並定期檢討風險處理對策及內部控制作業。
(三)檢查稽核：為稽查風險管理（包括內部控制）之落實程度，應定
期辦理自行評估及內部稽核，追蹤缺失事項改善情形。
為辦理前項第三款之內部稽核，本部設內部稽核小組（以下簡稱內稽
小組），以執行內部稽核工作；內稽小組之組成及運作方式，另訂定
本部內部稽核計畫規範之。
五、為辧理本部風險管理推動作業，本部每年召開風險管理推動專案會議
（以下簡稱專案會議），由部長或指派次長擔任主席，本部主任秘書
、各單位主管及內稽小組成員為出席人員；其幕僚工作由本部綜合規
劃司（以下簡稱綜規司）辦理。
專案會議主要目的係檢討及確認本部風險管理之架構及相關機制，並
監督其執行情形，以及傳達、溝通風險管理之重要觀念。
有關本部風險管理之執行情形及依相關法規彙整之表件，由綜規司陳
報部長核定。
六、風險管理之執行包括下列步驟之持續循環過程，以本部整體之觀點，
由各單位全體人員共同參與，並掌握可能影響本部施政目標無法達成
之內、外部風險，以採取相關管控及回應作為（架構圖如附件一）：
(一)建立背景資料：考量本部使命、願景、業務職掌、年度施政計畫
、中長程個案計畫等，並檢討國會事項、新聞輿情及部長民意信
箱事項列入風險議題之必要性，確定本部納入風險管理之年度施
政目標及重要計畫（方案或措施）。
(二)辨識風險：各單位就第一款擇出之重要計畫（方案或措施）項目
，發掘其可能面臨之各項風險（風險項目），並列出各項風險發
生之原因及影響範圍（風險情境）與現有的因應措施（現有風險
對策）。
(三)評估風險：
1.分析風險：各單位就第二款辨識出之風險項目，依本部風險可
能性評量標準表及風險影響程度評量標準表（如附件二），分
析各項風險發生之可能性及影響程度，以評定現有風險等級及
風險值。
2.評量風險：將前目各風險項目，與本部風險判斷基準及其風險
容忍度（如附件三）比較，建立本部現有風險圖像（如附件四
）。
(四)處理風險：
1.為減少風險對本部之負面影響，各單位就風險項目，列出、評
估，並選擇可行之風險對策，依風險可容忍度採下列方式處理
：
（１）可容忍風險：係指中度風險（風險值四）以下之風險項
目；由各單位自主管理，持續監控風險程度並定期檢討
，以確定該等風險仍維持可容忍之程度。
（２）不可容忍風險：係指高度風險（風險值六）及極度風險
（風險值九）；各單位應視情況定期檢討殘餘風險等級
，並新增風險對策。
2.風險項目屬前目之不可容忍風險者，或經評估對本部有廣泛或
重大影響之事項，以及其他由本部一層主管指示，或綜規司依
風險管理、新聞輿情、部長民意信箱、內部控制缺失及重要業
務事項等相關分析資料，指定納入之本部風險項目，各單位應
依本部內部控制分工（如附件五），納入本部內部控制作業設
計，做法如下：
（１）依本部內部控制作業製作格式（如附件六）設計控制作
業，並設置關鍵控制重點，如核准、驗證、調節、覆核
、定期盤點、紀錄核對、職能分工、實體控制及計畫、
預算或前期績效之分析比較等程序。
（２）依各該控制作業控制重點及時程，確實管控及評估完成
情形。
(五)監督及檢討：
1.自主管理：各單位主動就風險管理、內部控制作業執行情形定
期監視、適時檢討，並管理改善情形。
2.重點業務管考：由綜規司管考依前款第二目辦理之風險項目，
所設內部控制作業執行情形。
3.檢查稽核：
（１）內部控制自行評估：
①每年至少辦理一次，檢查及覆核內部控制作業設計及
執行成效，並就評估結果，採行改善措施。
②另訂定本部內部控制自行評估計畫，經綜規司之督導
次長或部長核定執行。
（２）內部稽核：
①每年至少辦理一次，俾檢查內部控制建立及執行情形
，並適時提供改善建議，以合理確保內部控制持續有
效運作。
②另訂定本部內部稽核計畫，經綜規司之督導次長或部
長核定執行。
(六)傳遞資訊、溝通及諮詢：
1.透過召開本部專案會議及各單位風險管理執行情形之交流與有
效溝通，或於必要時請國家發展委員會提供諮詢、服務及輔導
，以確保本部全體人員均能瞭解風險與支持風險對策，以落實
推動風險管理。
2.透過本部其他會議或集會，適時辦理風險管理（包括內部控制
）實務工作訓練或宣導，以及鼓勵本部全體人員參與相關線上
課程，俾提升本部人員風險管理知能。
七、為落實風險管理作業機制，綜規司應於每年二月二十八日前，檢討前
一年度風險管理執行情形；各單位應依前點規定，自行審視、評估及
研提風險項目後，送綜規司綜整為本部風險評估及處理彙總表（如附
件七）與現有、殘餘風險圖像，提報專案會議確認後，簽陳部長核定
，再函送各單位進行自主風險監控及因應。
前一年度風險管理執行情形，如涉及該年度施政目標之重要風險處理
結果，應納入該年度施政績效報告。
本部於每年六月三十日前，參照前二項風險管理執行情形、風險評估
及處理彙總表與風險圖像，擬訂次一年度施政計畫。
八、本部督導所屬機關（構）、公立學校推動風險管理之執行情形，依下
列分工辦理：
(一)所屬機關：於年度風險管理推動專案會議，列席報告當年度風險
管理執行情形（包括內部控制及內部稽核），俾本部掌握其風險
管理運作機制。
(二)所屬機構：由本部終身教育司督導。
(三)公立大專校院：由本部高等教育司、技術及職業教育司督導。
(四)公立高級中等以下學校：由本部國民及學前教育署督導。
前項執行情形，應包括針對未落實辦理風險評估、外界關注事項、依
「政府內部控制聲明書簽署作業要點」第五點第一項第二款或第三款
規定簽署「部分有效」或「少部分有效」類型之內部控制聲明書等情
況，綜合評估對其內部控制之影響程度，採取例外管理，包括要求於
期限內就特定議題提出檢討改善措施或前往實地督導。
九、本部所屬機關（構）、公立學校得參照本原則，自行建立風險管理機
制。
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| 圖表附件： |
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