一、依據：教育部國民及學前教育署（以下簡稱本署）為落實推動整合性
風險管，有效降低風險發生之可能性，合理確保達成施政目標，特依
「行政院及所屬各機關風險管理及危機處理作業原則」及「教育部風
險管理推動作業原則」規定，訂定本原則。
二、目的
（一）實現施政目標。
（二）提升施政效能。
（三）提供可靠資訊。
（四）遵循法令規定。
（五）保障資產安全。
前項第四款遵循法令規定之次目標為行政透明。
三、推動範圍：本署各組室（以下簡稱各單位）主管業務及重要政策。
四、作業原則
（一）自我管理：按業務職掌目標，就主管業務主動進行風險管理及內部
控制，並定期檢討修正風險項目、處理對策及內部控制制度。
（二）重點業務管考：列於高風險（含）以上之主要風險項目或指定之重
要業務，應統籌管制其風險管理與內部控制制度運作情形，並定期
評估檢討處理對策及內部控制制度。
（三）檢討稽核：為稽查風險管理與內部控制制度之落實程度，應定期辦
理自行評估及內部稽核，追蹤缺失事項改善情形。
五、權責分工
（一）設「教育部國民及學前教育署風險管理及內部控制推動組」（以下
簡稱推動組），組織及職責如下：
1、組織：置召集人一人，由署長擔任或指派副署長擔任；置副召集
人一人，由主任秘書擔任；置執行秘書一人，由秘書室主任兼任
；本署各單位主管或副主管（含視察室推派簡任視察一人）為推
動組委員，任一性別比例不得低於三分之一。
2、職責：推動及審定風險管理、內部控制制度及相關年度計畫等，
並監督風險管理及內部控制制度執行情形；推動組會議以每年召
開一次為原則，亦得視議題需要併於本署署務會報辦理。
（二）推動組下設「內部稽核小組（以下簡稱內稽小組）」，組織及職責
如下：
1、組織：由高級中等教育組、國中小教育組、學前教育組、原民特
教組、學務校安組五組各推派專門委員以上人員一人、含視察室
簡任視察一人及外部學者專家三人至五人組成，小組召集人由主
任秘書擔任，任一性別比例不得低於三分之一。內稽小組委員為
無給職，外聘內稽小組委員聘期二年。內稽小組委員與受稽單位
業務以無直接相關為原則。稽核時得視稽核需要，調度幕僚單位
（秘書室、人事室、主計室及政風室）協助稽核。
2、職責：協助檢視監察院糾正案件及審計部中央政府總決算審核報
告重要審核意見案辦理情形、執行內部稽核工作，就稽核缺失事
項提具改善意見，並撰寫稽核紀錄，以及就年度風險管理及內部
控制作業執行成效良好單位，提供敘獎建議等；內稽小組會議得
視需要召開。
（三）本署風險管理及內部控制幕僚單位（以下簡稱秘書室）：負責研擬
及執行風險管理、內部控制制度之機制及年度計畫等事宜。並辦理
推動組、內稽小組相關幕僚作業，並陳報署長或推動組召集人有關
本署風險管理、內部控制制度之執行情形及相關表件，經署長或召
集人核定後，送各單位遵循執行。
（四）各單位：
1、各級人員應依風險管理、內部控制制度相關作業原則及計畫，注
意風險議題，落實內部控制制度，並逐級監視執行情形。
2、應指派專門委員或適當層級人員擔任聯絡窗口，負責協調聯繫及
相關彙整作業事宜。
3、風險及內部控制制度項目應定期於各組（室）會報中報告，並定
期將辦理情形至「教育部風險管理及內部控制資訊系統」滾動修
正。
六、作業程序：本署風險管理及內部控制作業流程如「教育部國民及學前
教育署風險管理及內部控制作業流程圖」（如附圖），說明如下：
（一）確認目標及決定風險容忍度：
1、依本署使命、願景、施政目標、關鍵策略目標及中長程個案計畫
等，確認整體層級目標，透過各單位業務職掌，設定作業層級目
標，並應每年定期或不定期檢視既有整體層級目標與作業層級目
標之一致性；遇有組織架構調整或業務增減變動時，應適時檢視
修正整體與作業層級目標。
2、決定適切之風險容忍度，即本署所願意承受整體與作業層級目標
無法達成之變動程度。
（二）風險辨識：
1、運用「教育部國民及學前教育署風險登錄表」（如附表一），辯
識前點目標、施政計畫、重要政策及例行性業務風險，俾管理各
計畫及業務執行過程。
2、檢討辨識國會事項、新聞輿情及署（教育部）長民意信箱事項列
入風險議題之必要性，以避免或降低其可能對本署（教育部）之
負面影響。
（三）風險分析：依「教育部國民及學前教育署風險發生機率及影響程度
評量標準」（如附件一），分析風險發生機率及影響程度。
（四）風險評量：依「教育部國民及學前教育署風險判斷基準」（如附件
二），評量風險等級。
（五）風險處理：運用「風險評估及處理彙總表」評定現有風險等級及風
險值(如附表二，即風險評估及處理彙總表之中間部分)。依風險可
容忍度決定是否採取處理對策，經新增風險對策後，現有風險值將
可降低，即為其殘餘風險，再據以重新評定其風險等級及風險值，
(如附表二，即風險評估及處理彙總表之後半部分) 並與風險判斷
基準比較，建立機關殘餘風險圖像(如圖一)。
（六）內部控制制度項目辯識：主要風險項目屬高度危險風險值六（含）
以上之風險，或經評估對各單位多項業務有廣泛影響之事項、可能
影響目標達成之重要性業務、外界曾指正或各單位自行發現之內部
控制缺失事項，得依「教育部國民及學前教育署內部控制分工」（
如附件三）納入本署內部控制制度設計。
（七）控制作業設計：依「教育部國民及學前教育署內部控制制度控制作
業製作格式」（如附件四）設計控制作業，並設置關鍵控制重點，
如核准、驗證、調節、覆核、定期盤點、紀錄核對、職能分工、實
體控制及計畫、預算或前期績效之分析比較等程序。
（八）控制重點管控：依核定之各該控制作業控制重點及時程，確實管控
及評估完成情形。
（九）滾動檢討修正：滾動檢討殘餘風險等級，填報「風險評估及處理彙
總表」（如附表二）及依內部控制制度控制重點填報執行情形，遇
有缺失，應評估新增對策因應之，或修正內部控制制度控制重點，
以持續改善。
（十）監督及改善：
1、自主管理：各單位主動就風險管理、內部控制制度執行情形定期
監視、適時檢討，並管理改善情形。
2、重點業務管考：秘書室定期彙整「風險評估及處理彙總表」（如
附表二）及內部控制制度控制重點執行情形，簽報推動組召集人
或署長核定，並得適時安排主政單位於本署相關主管會議報告，
因應業務需求或缺失，調整殘餘風險等級及因應對策，並追蹤執
行情形；其他由本署一層主管指示，或秘書室依風險管理、新聞
輿情、署（教育部）長民意信箱、內部控制缺失及重要業務事項
等相關分析資料，指定納入本署主要風險項目或內部控制制度控
制作業項目，併納入管考。
3、檢查稽核：
（1）內部控制制度自行評估：
①每年至少辦理一次，以檢查及覆核內部控制制度設計及執行
成效，並就評估結果，採行改善措施。
②依行政院「政府內部控制監督作業要點」，擬定年度評估計
畫，經推動組召集人或署長核定後執行；遇有配合上級機關
督導、內部控制制度調整或首長異動等情形，亦得辦理專案
評估。
（2）內部稽核：
①每年至少辦理一次，並就稽核發現之缺失事項追蹤改善情形。
②依行政院「政府內部控制監督作業要點」，擬定年度稽核計
畫，經內稽小組召集人或署長核定後，由內稽小組辦理；針
對指定案件、異常事件或外界關注等可能存有高風險事項，
得進行專案稽核。
③稽核工作完成，應製作稽核報告，經內稽小組召集人或署長
核定，送各受查單位就缺失事項改善，並得指定其限期改善
或至推動組報告。
④執行內部稽核工作期間，如發現重大違失或本署有受重大損
害之虞時，應立即陳報署長。
⑤稽核發現之缺失事項追蹤改善情形，得移交秘書室於每半年
作成內部控制缺失事項追蹤改善表及內部控制具體興革建議
追蹤情形表，提內稽小組審議；並將審議意見簽報內稽小組
召集人或署長核定後，送受查單位持續辦理。
4、解除列管：
（1）經各單位評估，業已完成改善，得以解除列管者，或已列入行
政院施政計畫按月列管者，得簽報核定或提報推動組審議後解
除列管。
（2）經解除列管之風險管理及內部控制作業項目，應列入系統歷史
資料區，以為日後經驗之傳承。
七、資訊系統：運用教育部建置之「教育部風險管理及內部控制資訊系統」
，輔助風險管理及內部控制作業。
八、教育訓練
（一）本署人事室應將風險管理及內部控制概念與推動方式納入教育訓練
，全體同仁每年應至少進修三小時。
（二）本署人事室應持續對本署及所屬學校辦理宣導研習。
九、獎勵
（一）配合執行風險管理或內部控制業務，依限並確實達成者，相關人員
得記嘉獎一次，並得不占單位內額度。
（二）規劃管理風險管理及內部控制相關計畫，且溝通協調、管制得宜者
，相關人員得記嘉獎二次，並得不占單位內額度。
（三）風險管理及內部控制作業年度管理得宜，經提報內稽小組同意者，
最多得記功一次，並得不占單位內額度。
十、其他：本署各主管單位負責督導管理所屬學校建立風險管理及內部控
制制度，針對所發現風險管理及內部控制缺失，得指定所屬限期改善
或至其風險管理及內部控制制度等相關業務推動小組報告，並得納入
業務年度訪視、評鑑或查核等一併辦理。